Om du får ett alternativ att köpa aktier som betalning för dina tjänster kan du få inkomster när du får alternativet, när du utnyttjar alternativet eller när du säljer alternativet eller det lager som erhålls när du utnyttjar alternativet. Det finns två typer av Optionsoptioner. Tilldelningar som beviljas enligt en personaloptionsplan eller en incitamentsaktieoptions-ISO-plan är lagstadgade optionsoptioner. Stockoptioner som varken beviljas enligt en personaloptionsplan eller en ISO-plan är icke-statliga aktieoptioner. Se publikationen 525 Skattepliktiga och Icke-skattepliktig inkomst för att bestämma om du har beviljats lagstadgad eller icke-statlig aktieoption. Aktieoptioner. Om din arbetsgivare ger dig ett lagstadgat aktieoption, innebär du i allmänhet inte något belopp i din bruttoinkomst när du får eller utövar Alternativ Du kan dock bli föremål för alternativ minimiskatt i det år du utövar en ISO. Mer information finns i formuläret 6251 Instruktioner Du har skatt Förmånlig inkomst eller avdragsgill förlust när du säljer det lager du köpte genom att utnyttja alternativet Du behandlar i allmänhet detta belopp som en realisationsvinst eller förlust. Om du inte uppfyller särskilda krav på holdingperiod måste du dock behandla intäkter från försäljningen som vanliga Inkomst Lägg till dessa belopp, som behandlas som löner, på grundval av beståndet vid fastställande av vinsten eller förlusten på lagerns disposition. Se Publikation 525 för specifika uppgifter om typen av optionsoption samt regler för när inkomst är Rapporterad och hur inkomst redovisas för inkomstskatt. Incentive Stock Option - Efter att ha utövat en ISO, bör du få en Form 3921 PDF från din arbetsgivare, Utövande av ett incitamentoptionsalternativ enligt avsnitt 422 b I detta formulär redovisas viktiga datum och värden som behövs För att bestämma rätt kapital och ordinarie inkomst om det är aktuellt att rapporteras vid avkastningen. Arbetslöshetsköpskarta - Efter din första överföring eller försäljning av aktier som förvärvats genom att utöva Ett alternativ som beviljas enligt en anställningsuppköpsplan, bör du få en formulär 3922 PDF, överlåtelse av aktier som förvärvats genom en anställningsaktieinköp enligt avsnitt 423 c. Denna blankett kommer att rapportera viktiga datum och värden som behövs för att bestämma rätt mängd av Kapital och ordinarie inkomst som ska rapporteras vid din avkastning. Aktuella aktieoptioner. Om din arbetsgivare ger dig ett icke-statligt aktieoption, är det inkomstbelopp som ska inkluderas och tiden att inkludera det beror på om det verkliga marknadsvärdet av alternativet är lätt Bestämt. Riktigt fastställt marknadsvärde - Om ett alternativ handlas aktivt på en etablerad marknad, kan du enkelt bestämma det verkliga marknadsvärdet för alternativet Se publikation 525 för andra omständigheter enligt vilka du enkelt kan bestämma det verkliga marknadsvärdet för ett alternativ Och reglerna för att bestämma när du ska rapportera intäkter för ett alternativ med ett lätt fastställbart rättvist marknadsvärde. Inte lätt fastställd rättvis Marknadsvärde - De flesta icke-statuterade alternativen har inte ett lätt fastställbart marknadsvärde. För icke-statuterade optioner utan ett lätt fastställbart verkligt marknadsvärde finns det ingen skattepliktig händelse när optionen beviljas men du måste inkludera det inbördes marknadsvärdes marknadsvärdet Vid övning, mindre belopp som betalas när du utnyttjar alternativet Du har skattepliktig inkomst eller avdragsgill förlust när du säljer det lager du fick genom att utnyttja alternativet. Du brukar behandla detta belopp som en realisationsvinst eller förlust. För specifik information och rapporteringskrav hänvisar du till till publikation 525.Page Senast granskad eller uppdaterad 17 februari 2017.Topic 429 - Trader i värdepappersinformation för Form 1040 Filers. This topic förklarar om en person som köper och säljer värdepapper kvalificerar sig som en näringsidkare i värdepapper för skattemässiga ändamål och hur handlare måste redovisa intäkter och kostnader som följer av handelsbranschen Termen säkerhet definieras i Internal Revenue Code avsnitt 475 c 2 I gen I begreppet säkerhet ingår begreppet värdepappersinnehav, fördelaktiga ägarintressen i vissa partnerskap och förtroende, bevis på skuldsättning och vissa huvudsakliga huvudkontrakt samt bevis för intresse för eller derivatinstrument i någon av dessa poster och vissa identifierade säkringar av dessa poster Se avsnitt 475 c 2 för en fullständig förteckning över poster som kvalificerar som säkerhet För att bättre förstå de särskilda regler som gäller för handlare i värdepapper, är det till hjälp att se över innebörden av villkoren för investerare, återförsäljare och näringsidkare och det sätt på vilket de redovisar intäkterna och kostnaderna för deras verksamhet. Investerare köper och säljer vanligtvis värdepapper och förväntar sig intäkter från utdelning, ränta eller kapitaltillskott. De köper och säljer dessa värdepapper och håller dem för personliga investeringar som de inte bedriver handel eller verksamhet De flesta investerare är individer och håller dessa värdepapper under en betydande tidsperiod Försäljning av Se värdepapper resulterar i realisationsvinster och förluster som måste rapporteras på Form 1040, Schedule D PDF, Kapitalvinster och - förluster och på Form 8949 PDF, Försäljning och Övriga avsättningar av Kapitalfastigheter, beroende på vad som är lämpligt. Investerare omfattas av de kapitalförlustbegränsningar som beskrivs i avsnitt 1211 b, förutom avsnitt 1091, regler om tvättregler Investerare kan kunna dra nytta av ett avdrag för kostnaderna för att producera skattepliktiga investeringsinkomster. Dessa inkluderar kostnader för investeringsrådgivning och rådgivning, juridiska och bokföringsavgifter och investeringsnyhetsbrev. De redovisar dessa utgifter på formulär 1040, schemalägga en PDF, posterierade avdrag som diverse avdrag tillåtna i den utsträckning de överskrider 2 av justerad bruttoinkomst De kan också dra av räntor betalda för att köpa eller bära investeringsfastigheter som producerar skattepliktig inkomst på schema A, men under avsnitt 163 d, kan avdraget inte överstiga nettoinvesteringarna för investeringar och andra kostnader för förvärv eller avyttring av Värdepapper är inte avdragsgilla men måste användas för att räkna vinst eller förlust vid överlåtelse av värdepappersgranskningen Ämne 703 Tillgångsbaserad för ytterligare information Investeringsinkomster är inte föremål för skatt på egenföretagande För mer information om investerare, se Publikation 550 Investeringsinkomster och Utgifter. Värdepapper i värdepapper kan vara individer eller affärsenheter Återförsäljare köper, håller och säljer värdepapper till sina kunder i normal handel eller näringsliv. Ibland upprätthåller de en förteckning. Återförsäljare skiljer sig från investerare och handlare eftersom de har kunder och härleder sina Intäkter från marknadsföringspapper till försäljning till kunder Avsnitt 475 kräver att återförsäljare behåller och underhåller register som tydligt identifierar värdepapper som innehas för personlig vinning jämfört med de som innehas för användning i sin affärsverksamhet. Återförsäljare måste redovisa vinster och förluster i samband med dispositioner av värdepapper genom att använda varumärkets värdepapper marknadsregler som diskuteras nedan. Särskilda regler gäller om du Vara en näringsidkare i värdepapper, när det handlar om att köpa och sälja värdepapper för eget konto Lagen anser att detta är ett företag, även om en näringsidkare inte behåller en inventering och inte har kunder Att vara verksam som näringsidkare värdepapper måste du uppfylla alla följande villkor. Du måste försöka dra nytta av dagliga marknadsrörelser i priserna på värdepapper och inte från utdelning, ränta eller kapital appreciering. Din verksamhet måste vara väsentlig och. Du måste fortsätta verksamheten med Kontinuitet och regularitet. Följande fakta och omständigheter bör övervägas när du bestämmer om din verksamhet är en värdepappershandel. Typiska innehavsperioder för köpta och sålda värdepapper. Frekvensen och dollarbeloppet för dina affärer under året. Omfattningen av vilken du bedriver aktiviteten för att producera inkomst för en försörjning och hur mycket tid du ägnar dig åt aktiviteten. Om karaktären av din handelsverksamhet inte kvalificerar dig som ett företag, du betraktas som en investerare och inte en näringsidkare Det spelar ingen roll om du kallar dig själv näringsidkare eller dagdrivare. Du är en investerare. En skattebetalare kan vara en näringsidkare i vissa värdepapper och kan inneha andra värdepapper för investeringar. De särskilda reglerna för näringsidkare don t Tillämpas på värdepapper som innehas för investeringar En näringsidkare måste hålla detaljerade register för att skilja de värdepapper som innehas för investeringar från värdepapperen i handelsverksamheten. De värdepapper som innehas för investeringar måste identifieras som sådana i näringsidkarens register då han eller hon förvärvar dem till exempel genom att hålla dem i ett separat mäklarkonto. Traders rapporterar sina företagskostnader på Form 1040, Schema C PDF, vinst eller förlust från affärsverksamheten. Schema A Begränsningar på investeringarnas räntekostnad, som gäller för investerare, gäller inte för räntor som betalas eller uppkommit i ett handelsföretag Provisioner och andra kostnader för förvärv eller avyttring av värdepapper är inte avdragsgilla men måste användas för att räkna med gai N eller förlust vid överlåtelse av värdepapper Se ämne 703 Basis av tillgångar Vinster och förluster från att sälja värdepapper från att vara näringsidkare är inte föremål för skatt på egenföretagande. Mark-to-Market Val. Traktorer kan välja att använda markeringen - marknadsregler kan investerare t Om en näringsidkare inte gör ett giltigt mark-to-market-val enligt avsnitt 475 f, måste han eller hon behandla vinster och förluster från försäljning av värdepapper som realisationsvinster och förluster och rapportera försäljningen på Form 1040, Schema D PDF, Kapitalvinster och - förluster och Form 8949 PDF, Försäljning och Övriga avsättningar av Kapitaltillgångar vid behov Vid rapportering om Schedule D fortsätter både begränsningarna av kapitalförluster och tvättreglerna. Om en Näringsidkare gör ett aktuellt mark-to-market-val, då kan han eller hon behandla vinster och förluster från försäljning av värdepapper som vanliga vinster och förluster förutom värdepapper som innehas för investeringar - se ovan som måste rapporteras på Del II i Form 4797 PDF , Försäljning av B Usiness Property Varken begränsningarna av kapitalförluster eller reglerna för tvättförsäljning gäller för näringsidkare som använder marknadssättningsmetoden. Generellt måste en näringsidkare göra mark-to-market valet före förfallodagen, inklusive inte förlängningar av avkastning för året före året för vilket valet träder i kraft Du kan göra valet genom att bifoga ett uttalande antingen till din inkomstskatt eller till en begäran om förlängning av tid för att lämna in din återkomst. Uttalandet ska innehålla följande information . Att du gör ett val enligt avsnitt 475 f. Det första skatteår för vilket valet är effektivt och. Den handel eller verksamhet för vilken du gör valet. Gå till formuläret 1040, Schema D Instruktioner Kapitalvinster och - förluster för mer information om hur man gör mark-to-market-valet Det är viktigt att notera att i allmänhet tillåts sena sektionen 475 f valet. Efter att valet ändrats till marknadsföringsmetoden Ting måste du ändra din metod för redovisning av värdepapper under intäktsproceduren 2016-29 Förutom valet måste du också fylla i formulär 3115 PDF, ansökan om ändring i redovisningsmetod, se Inkomster Procedur 2015-13 Publicering 550 Beskriver förfarandena för att göra ett val under avsnittet Särskilda regler för handlare i värdepapper Icke-arkivering av formuläret 3115 som nämnts ovan vunnit t ogiltigförklara ett aktuellt och giltigt val. Om du har gjort ett giltigt val enligt avsnitt 475 f, är det enda sättet Att sluta använda mark-to-market redovisning för värdepapper är att lämna in en automatisk begäran om återkallelse enligt intäktsproceduren 2016-29, sektion 23 02 Enligt detta inkomster måste begäran om återkallelse lämnas in till det ursprungliga förfallodagen för avkastningen utan avseende förlängningar för det skatteår som föregår förändringsåret. Denna anmälan om återkallelse måste bifogas antingen den avkastningen eller, om tillämpligt, en begäran om förlängning Av tid till fil som returnerar Sena återkallelser vunnits t generellt tillåtas utom i ovanliga och övertygande omständigheter. Senast omarbetad eller uppdaterad 17 februari 2017.Hvem aktieoptioner beskattas. För enskilda investerare där ute som drar i börsoptioner för den första tid måste du veta hur dessa värdepapper blir beskattade. För de oinitierade kan vi börja med några definitioner. Ett säljalternativ ger innehavaren optionsägaren rätten att sälja ett angivet börsnoterat aktiekurs till ett bestämt prisfall på eller före en angiven Datum Ett köpalternativ ger å andra sidan innehavaren rätt att köpa en säkerhet till ett bestämt pris. Nu om du istället väljer att köpa ett alternativ, ger du någon annan en uppsättning eller köpoption, du är en alternativt författare. Som sådan, Du får en premieavgift från innehavaren mot risken. Som innehavare kan du förvärva ditt alternativ antingen genom att betala en premie till en författare för ett nyemitterat alternativ eller genom att köpa ett befintligt alternativ på den öppna marknaden. Nu R skattereglerna. Om du håller alternativ, kommer de antingen att utgå oexercised på utgångsdatumet eftersom de är värdelösa, 2 utövas eftersom de är i pengarna eller 3 säljs innan de löper ut. Om ditt alternativ löper ut har du uppenbarligen upprätthållit en kapitalförlust som vanligtvis kort sikt eftersom du valde alternativet för ett år eller mindre, men om det hölls längre, har du en långsiktig kapitalförlust. Till exempel, säg att du köper en sex månaders köpoption med ett pris på 10 Per aktie Vid utgångsdatum säljer aktien till 20 Om du har någon mening kan du låta optionen löpa ut och därmed uppstå en kortfristig kapitalförlust. Redovisa förlusten som är det pris eller premie du betalade för uppsättningen plus transaktion Kostnader på del I i formulär 8949, som matar in i Schema D, genom att ange optionsköpsdatumet i kolumn c, utgångsdatumet i kolumn d, utgått i kolumn e och kostnaden, inklusive transaktionsavgifter, i kolumn f. If du utövar ett säljalternativ genom att sälja lager till författaren vid t Han utsetts pris, drar av optionskostnaden premien plus eventuella transaktionskostnader från intäkterna från din försäljning. Din kapitalvinst eller förlust är långsiktig eller kort sikt beroende på hur länge du ägde det underliggande lagret. Ange vinsten eller förlusten på Form 8949, bara Som du skulle för någon aktieförsäljning. Om du utövar ett köpoption genom att köpa aktier från författaren till det angivna priset lägger du till alternativkostnaden till det pris som betalas för aktierna. Det blir din skattebas När du säljer får du en kort eller långsiktig realisationsvinst eller förlust beroende på hur länge du har behållaren. Det innebär att din innehavstid återställs när du utnyttjar alternativet. T ex säger att du spenderar 1000 på 8 juli 2014, köpoption att köpa 300 aktier i XYZ Corp till 15 per aktie Den 1 juli 2015 säljer den för en robust 35, så du tränar Lägg till 1000 alternativkostnaden till de 4.500 som spenderas på aktierna 300 gånger 15 Din bas på börsen är 5.500 och Din innehavstid börjar den 2 juli 2015 dagen efter dig förvärva aktierna. Om du säljer ditt alternativ är sakerna enkla. Du har en vinst eller förlust som är antingen kort eller lång sikt, beroende på din innehavstid. Som nämnts får optionsskrivare premier för sina ansträngningar. Har inga skattekonsekvenser för dig, alternativskrivaren, tills alternativet 1 löper ut, 2 utövas eller 3 motverkas i en avslutande transaktion som förklaras nedan. När en uppsättning eller köpoption löper ut behandlar du premiebetalningen som en kortfristig Realisationsvinst realiserat vid utgångsdatum Detta är sant även om optionens löptid överstiger 12 månader. Exempelvis säg att du skrev ett köpoption på 25 per aktie för 1000 aktier i XYZ Corp för ett premie på 1,500 Detta skapar en skyldighet för dig att Köp 1000 aktier till ett pris av 25 Lyckligtvis för dig strömmar aktien till 35 och innehavaren klokt låter möjligheten att löpa ut Du behandlar premien från att skriva det nu utlösta alternativet som en kortfristig realisationsvinst på 1 500. Rapportera det på par t I av Form 8949 enligt följande Ange alternativets utgångsdatum i kolumn c, de 1 500 som försäljningsutbytet i kolumn e, utgått i kolumn f Om du skrev alternativet året innan det löper ut, finns det inga skattekonsekvenser i det tidigare året . Om du skriver ett säljalternativ som blir utövat vilket innebär att du måste köpa aktien, minska skattesatsen för de aktier du förvärvar med det premie du mottog igen. Din innehavstid börjar dagen efter att du förvärvade aktierna. Om du skriver ett köpoption som blir utövad, vilket betyder att du säljer börsen, lägg premien till försäljningsvinsten. Din vinst eller förlust är kort eller lång sikt, beroende på hur länge du innehar aktierna. Med en avslutande transaktion är din ekonomiska skyldighet enligt alternativet du skrivet kompenseras genom att köpa ett likvärdigt alternativ. Till exempel, säg att du skriver ett köpoption för 1000 aktier i XYZ Corp till 50 per aktie med utgångsdatum den 5 juli 2015. Även om detta förpliktar dig att köpa 1.000 aktier vid 50, kan det vara kompenseras av köp sjunga säljoption för 1.000 aktier till 50 per aktie Du har nu både en skyldighet att köpa enligt det köpoption du skrev och en avräkning rätt att sälja under det köpoption du köpte Skattemässigt är inköpet av ersättningsalternativet en stängning Transaktion eftersom det effektivt upphäver det alternativ du skrev Din kapitalvinst eller förlust är kort sikt per definition Beloppet är skillnaden mellan premien du fick för att skriva alternativet och premien du betalade för att ingå i den avslutande transaktionen Rapportera vinsten eller förlusten i Skatteåret som du gör avslutande transaktion. För att dra av förluster från optioner gäller de föregående reglerna för så kallade nakna alternativ. Om du har en avräkningsposition i förhållande till alternativet, har du en strängle. Ett exempel på en strängle är när du köper ett säljalternativ på uppskattat lager du redan äger men är uteslutet att sälja för närvarande under SEC-regler. Säg att säljoptionen löper ut i slutet av året. Om du fortfarande äger av inställning positionen lageret vid årets slut är din förlust från det utgåde alternativet i allmänhet avdragsgill endast i den utsträckning det överstiger den orealiserade vinsten på lagret. Eventuella förluster uppskjutas till det år du säljer aktien. Se IRS Publication 550 på för mer straddles. Related Topics. Copyright 2017 MarketWatch, Inc Alla rättigheter reserverade. Intraday Data tillhandahållen av SIX Financial Information och med förbehåll för användningsvillkor Historisk och aktuell slutdagsinformation tillhandahållen av SIX Finansiell information Intradagsdata fördröjda per utbytesbehov SP Dow Jones Index SM från Dow Jones Company, Inc Alla citat är i lokal utbytestid Realtids senaste försäljningsdata från NASDAQ Mer information om NASDAQ-handlade symboler och deras nuvarande finansiella status Intradagdata fördröjd 15 minuter för Nasdaq och 20 minuter för andra utbyten SP Dow Jones Index SM från Dow Jones Company, Inc SEHK intraday data tillhandahålls av SIX Financial Information och är minst 60 minuter försenad Alla citat är i lokal utbyte time. No results found.
No comments:
Post a Comment